BCT décembre 2025 — ouvrir un compte USD résident en Tunisie

Le 2 décembre 2025, l'ARP a adopté à 69 voix contre 17 un amendement à la Loi de Finances 2026 qui autorise pour la première fois depuis 50 ans les résidents fiscaux tunisiens à détenir un compte en devises (USD/EUR) ou en dinars convertibles chez n'importe quel intermédiaire agréé, sans autorisation préalable de la BCT. Entrée en vigueur : 1er janvier 2026. Voici le guide pratique pour ouvrir le tien.

Ce que la loi autorise (et ce qu'elle n'autorise pas)

• Autorisé : ouvrir un PPR (Compte Personne Physique Résidente) en devises USD/EUR ou en dinars convertibles auprès de BIAT, Attijari, BT, BNA, STB, UIB, Amen, Zitouna, ATB, QNB.
• Funding autorisé: virements depuis l'étranger, intérêts sur le solde, allocation touristique annuelle (6 000 TND/an adulte, 3 000 TND enfant).
• Sortie autorisée : paiements internationaux, retraits en devises pour voyage, virement vers un autre compte PPR.
• Non autorisé: découvert (zéro tolérance), financement de propriété hors TN, achats spéculatifs sur les marchés. Le PPR n'est pas un compte d'investissement.
• Intérêts sur le solde soumis à un prélèvement libératoire symbolique de 0.01%.

Pourquoi cette réforme est massive

Pendant 50 ans, un résident tunisien recevant un virement en USD devait le convertir en TND à réception, au taux du jour de la banque (souvent défavorable de 3-5% vs marché). Pour les freelances, e-commerçants, et fondateurs de LLC US, c'était une saignée systématique. Aujourd'hui tu peux :

• Recevoir 5 000 USD de ton client US sur ton compte BIAT USD, garder le solde en USD.
• Payer ton fournisseur Vercel/AWS/Stripe directement depuis ce solde USD sans conversion.
• Ne convertir en TND que la partie que tu veux dépenser localement, au moment où tu choisis.
• Combiner avec Mercury USD : ton USD vit dans les deux pays, tu le déplaces au besoin.

Quelle banque ouvre vraiment le PPR en mai 2026

L'application varie. Beaucoup de banques ont le produit sur leur site mais leurs guichetiers ne sont pas formés. Au moment où nous écrivons (mai 2026) :

• BIAT: leader. Procédure rodée, branches Lac 2/Tunis Centre/Sfax acceptent le PPR sans friction. Délai d'ouverture : 5-7 jours ouvrés.
• Attijari Bank: pratique sur les branches urbaines. Demande un dossier source-of-funds plus complet pour les wires > 10K USD.
• UIB (Société Générale): excellent pour les tunisiens recevant des wires de France/EU grâce aux rails BNP Paribas/SocGen. Pack "Tunisiens du Monde" intéressant.
• BT, BNA, STB : produit existe mais implémentation plus lente. À tester avec ta succursale locale.
• Banque Zitouna : version islamique du PPR (compatible Sharia). Procédure identique.

Le dossier KYC à présenter à ta banque

Vérifié sur les pages BIAT/Attijari/Zitouna en mai 2026 :

1. CIN valide (recto-verso scannée).
2. Déclaration sur l'honneurcertifiant qu'il n'existe aucun autre PPR ouvert à ton nom dans un autre intermédiaire agréé.
3. Justificatif d'origine des fonds: facture client US/EU + contrat freelance/SaaS, ou (mieux) certificat d'immatriculation de ta LLC US + statement Mercury montrant l'activité USD entrante.
4. Justificatif d'adresse en Tunisie (facture STEG/SONEDE, contrat de bail).
5. Si déjà en activité freelance : attestation d'autoentrepreneur ou matricule fiscal TN.

Pour les détenteurs de LLC US — le combo gagnant

Si tu opères une LLC US (Wyoming/Delaware/NM) avec compte Mercury, la chaîne est désormais :

1. Client US paie ta LLC en USD → Mercury reçoit le wire.
2. Tu wire-out depuis Mercury vers ton PPR BIAT USD (5-20 USD de frais, 1-3 jours ouvrés).
3. Tu gardes l'USD sur BIAT, tu paies tes fournisseurs TN en dinars en convertissant seulement la fraction nécessaire.
4. Reste à déclarer ces revenus dans ta déclaration IRPP annuelle (article 6 loi 91-25 sur le contrôle des changes — obligation maintenue, ce n'est pas l'exemption).

Les pièges à éviter

• Pas de découvert. Si tu débites plus que ton solde, la banque rejette la transaction. Pas d'overdraft autorisé sur PPR.
• Conversion automatique forcée si tu changes de banque. Si tu fermes ton PPR, le solde est converti en TND au taux du jour. Vérifie avant de fermer.
• Plafond pratique non écrit. La loi ne définit pas de plafond annuel pour le PPR, mais chaque banque applique ses limites internes AML (souvent 50K-100K USD/an avant review enhanced).
• Justificatif source-of-funds requis pour chaquewire entrant > 10K USD. Garde tes factures clients en PDF + tes contrats signés.
• Audit fiscal possible. La DGI peut désormais cross-référencer tes wires entrants PPR avec ta déclaration IRPP. Sous-déclarer = audit + redressement avec pénalités.

BCT vs IRPP — les obligations restent séparées

Ouvrir un PPR ne te dispense pas de :

• Déclarer tes revenus mondiaux dans ta déclaration IRPP annuelle.
• Payer l'IRPP sur tes revenus de l'autoentrepreneur ou ta LLC (selon ton régime).
• Si tu opères une LLC US : déposer Form 5472 + 1120 côté fédéral US chaque année.

Notre recommandation pour clients NOHO

Pour les clients Solution Business, on ouvre désormais systématiquement BIAT PPR USD + UIB PPR USD (backup) dès la formation LLC. Coût négligeable, mais ça donne 2 voies de rapatriement en cas de blocage d'une banque. Le Suivi mensuel inclut la coordination du dossier auprès de ta succursale + le pack source-of-funds template. Voir Solution Business pour les détails.