Form 5472 self-filing — étape par étape pour SMLLC tunisienne sans CPA

Form 5472 + 1120 pro-forma est obligatoire chaque année pour toute LLC US détenue par un non-US person — même sans revenu. Pénalité 25 000 USD par formulaire manquant + 25 000 USD par tranche de 30 jours après mise en demeure IRS, sans plafond. Si ton CA tunisien ne justifie pas les 250-500 USD/an d'un CPA, voici comment le filer toi-même proprement.

Avertissement avant tout

• Ce guide est informationnel. Tu restes seul responsable de l'exactitude de ton filing. NOHO n'est pas un CPA ni un avocat fiscaliste US.
• Pour des situations complexes (transactions inter-entités > 0, US-source income, employés US), engage un CPA US.
• Pour une SMLLC tunisienne sans transactions avec related parties et sans US-source ECI, le filing est mécaniquement simple. C'est le cas que ce guide couvre.

Ce que tu déposes exactement

• Form 1120 pro-forma(Corporate Income Tax Return) — le formulaire qui sert d'enveloppe.
• Form 5472 attaché au 1120 (Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation).
• Soumis ensemble par fax OU mail à l'IRS Ogden Service Center.

Quand filer

• Année fiscale par défaut : calendar year (Jan 1 → Dec 31).
• Date limite : 15 avrilde l'année suivante sans extension. 15 octobre avec extension via Form 7004 déposé avant le 15 avril.
• Pour année calendaire 2025, deadline = 15 avril 2026.

Étape 1 — Télécharger les formulaires

1. Va sur irs.gov.
2. Recherche "Form 1120" — télécharge la dernière version PDF. Pour année fiscale 2025, c'est la version révisée 2024 ou 2025 selon timing publication IRS.
3. Recherche "Form 5472" — télécharge la version courante.
4. Lis les Instructions for Form 1120 et Instructions for Form 5472 — sections sur foreign-owned disregarded entities en particulier.

Étape 2 — Remplir Form 1120 pro-forma (5 minutes)

Pour une SMLLC tunisienne sans activité US, le 1120 est littéralement vide à 95%. Tu remplis SEULEMENT :

• Top of page 1: write "Foreign-owned U.S. DE" (Disregarded Entity) à la main ou en bold.
• Box A : Check Item B for the type of return if applicable.
• Name of Corporation : nom légal de ta LLC.
• Box B - Employer identification number : ton EIN.
• Date incorporated : date du Wyoming Articles of Organization.
• Total assets : zéro ou le montant approximatif des actifs LLC (souvent juste le compte Mercury balance).
• Tout le reste (income, deductions, etc.): laisse vide ou écris zéro. Tu ne déclares pas de revenu US parce que tu n'en as pas (services rendus depuis Tunis, pas d'ECI).
• Signature: ton nom + date + ton titre ("Sole Member").

Étape 3 — Remplir Form 5472 (10 minutes)

Le Form 5472 a 4 parts à remplir :

1. Part I — Reporting Corporation :
   • 1a Name : ta LLC
   • 1b EIN : ton EIN
   • 1c Address : ton adresse business US (5062 Lankershim chez NOHO)
   • 1d State/country of incorporation : Wyoming
   • 1e Date of incorporation
   • 1f Total assets : même chiffre que sur le 1120
   • 1g Business activity : ton activité primaire (e.g. "Management Consulting Services") avec NAICS code (541618)
2. Part II — 25% Foreign Shareholder :
   • 1a Name : ton nom legal exact
   • 1b Address : ton adresse résidentielle en Tunisie
   • 1c U.S. identifying number : laisser blank si pas d'ITIN/SSN, OU ton ITIN si tu en as un
   • 1d Reference identifying number : ton passeport tunisien
   • 1e Foreign country : Tunisia
   • 1f Country of citizenship : Tunisia
   • 1g Percentage of total voting power : 100% (pour SMLLC)
3. Part III — Related Party :
   • Pour une SMLLC sans related party transactions, mets ton propre nom + adresse TN ici aussi (puisque tu es la related party par définition étant le sole owner).
4. Part IV — Monetary Transactions :
   • Si TU n'as PAS fait de transactions financières significatives avec la LLC (juste payé tes frais SaaS, etc.), mets zéros partout.
   • Si tu as transféré des fonds personnels vers la LLC (capital contribution initiale), mets le montant ligne correspondante.
   • Si tu as pris des owner distributions de la LLC, mets ce montant.

Étape 4 — Vérifier la cohérence

• EIN identique entre 1120 et 5472.
• Nom de la LLC identique partout (matching exact des Wyoming Articles, l'EIN letter, l'Operating Agreement).
• Adresse identique entre 1120 et 5472.
• Total assets identique.
• Tous les montants en USD, arrondis au dollar.

Étape 5 — Soumission

Option A — Fax (recommandé pour rapidité) :

• Fax au 855-887-7737.
• Pages : Form 5472 + Form 1120 (3-5 pages totales typiquement).
• Délai confirmation : tu n'auras pas de confirmation IRS automatique. Garde le receipt fax (le fax success page de ton service).
• Service fax recommandé depuis Tunis : MyFax, eFax, ou un fax en ligne par carte. ~5 USD pour le document complet.

Option B — Mail (plus lent mais traçable) :

• Adresse : Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Ogden, UT 84201, USA.
• Envoie par DHL Express ou USPS Priority Mail International, avec tracking.
• Délai : 2-3 semaines en transit + 4-6 semaines processing IRS.
• Garde la tracking confirmation.

Étape 6 — Conservation du proof

• Scan le 1120 + 5472 signés en PDF.
• Sauvegarde le fax success page OU le DHL/USPS tracking number.
• Archive le tout dans un dossier "Year 2025 — Form 5472".
• L'IRS ne confirme PAS reception. Tu n'auras pas d'acknowledgment automatique. Le proof of mailing est ton seul recours en cas d'allégation d'omission.

Erreurs courantes

• Oublier le "Foreign-owned U.S. DE" tag en haut du 1120. Sans ce tag, l'IRS traite le 1120 comme un return corporate ordinaire et te demande un tax computation complet.
• EIN mal écrit. Vérifie chaque chiffre du format XX-XXXXXXX.
• Submission au mauvais service center. Ogden, pas Austin ou Kansas City.
• Manquer la deadline 15 avril. Tu peux filer Form 7004 pour une extension de 6 mois — déposé avant 15 avril.
• Signature manquante ou date manquante. IRS rejette les forms non signés.

Quand engager un CPA US plutôt

• Tu as US-source income (clients US qui paient via Stripe requires ECI analysis).
• Tu as des transactions inter-entités > 0 (paiements LLC ↔ toi-même au-delà de capital contribution et owner distribution simples).
• Tu as des employés US ou des contractors US payés via 1099.
• Tu fais des sales tax filings dans plusieurs états.
• Tu envisages la conversion LLC → C-Corp ou autre restructuration.

Pour ces cas, paie le CPA. Le 200-500 USD/an est négligeable vs une erreur de filing.

L'option NOHO

Si tu préfères ne PAS gérer Form 5472 toi-même, le Suivi mensuel à 1 200 TND/mois inclut la préparation du Form 5472 + 1120 pro-forma par notre CPA partenaire US, le rappel deadline, et le filing par fax. Tu signes une power-of-attorney limitée (Form 2848) qui permet au CPA de te représenter pour ce filing spécifique. Le service coûte effectivement ~250 USD/an dans le cadre du Suivi.