Lire ton Mercury statement et préparer Form 5472 Part IV — guide pratique

Form 5472 Part IV demande de déclarer les transactions financières entre toi (le foreign owner) et la LLC US. Sans related-party transactions, tu mets des zéros. Mais dès que tu fais un capital contribution OU une owner distribution OU tu te paies des frais SaaS depuis le compte LLC, tu as des chiffres à reporter. Voici comment lire ton Mercury statement et extraire exactement les montants pour Form 5472 Part IV.

Ce que Form 5472 Part IV demande

Form 5472 Part IV liste 18 lignes pour catégoriser les transactions entre la "reporting corporation" (ta LLC) et "related party" (toi, le 25%+ foreign owner). Les 5 lignes pertinentes pour un fondateur tunisien SMLLC :

• Line 1a — Sales of stock in trade : N/A pour un service SMLLC (skip si tu fais du consulting/SaaS).
• Line 11 — Reimbursements paid : montant que TU as remboursé à la LLC. Cas rare.
• Line 12 — Reimbursements received: montant que la LLC t'a remboursé. Cas rare.
• Line 16 — Amounts loaned : montant que TU as prêté à la LLC = capital contribution initial typiquement.
• Line 17 — Amounts borrowed : montant que TU as emprunté de la LLC = owner distributions typiquement.

Étape 1 — Télécharger ton Mercury statement annuel

1. Connecte-toi à mercury.com.
2. Va dans Banking → Statements.
3. Sélectionne ton compte business + l'année fiscale (Jan 1 → Dec 31).
4. Télécharge le statement PDF + le CSV export. Le CSV est plus facile à analyser dans Excel.

Étape 2 — Classer les transactions par catégorie

Ouvre le CSV dans Excel/Google Sheets. Ajoute une colonne "Form 5472 Category" et classe chaque ligne :

• Capital contribution (Line 16): wires entrants depuis TON compte personnel (TN, US, ou autre) vers le compte Mercury. Si tu as initialement mis 500 USD pour ouvrir le compte, c'est ça. Si tu rajoutes des fonds à plusieurs reprises, somme tous les apports nets.
• Owner distribution (Line 17) : wires sortants depuis Mercury vers TON compte personnel (TN BIAT PPR USD, ou ton compte personnel US si tu en as un).
• Revenue from clients : wires entrants depuis clients tiers (Stripe payouts, virements directs clients). PAS related-party — pas dans Part IV.
• Business expenses : paiements à des fournisseurs tiers (AWS, Vercel, Notion, etc.). PAS related-party — pas dans Part IV.
• Bank fees Mercury : pas pertinent Part IV.

Exemple concret — un fondateur Tunisie typique année 1

Imagine un fondateur SaaS tunisien avec sa première année LLC :

• Capital initial : il transfère 500 USD de son compte BIAT personnel vers Mercury en mars 2025 (l'ouverture).
• Revenus clients : 18 500 USD via Stripe payouts entrants (12 mois).
• Dépenses SaaS : 2 800 USD payés en cartes (Vercel, AWS, Notion, etc.) sortants.
• Owner draws : il s'est viré 12 000 USD vers son compte BIAT PPR USD en 4 virements de 3 000 USD (mai, août, novembre, décembre).
• Balance fin année : 500 + 18 500 - 2 800 - 12 000 = 4 200 USD.

Pour Form 5472 Part IV :

• Line 16 (Amounts loaned) : 500 USD
• Line 17 (Amounts borrowed) : 12 000 USD
• Autres lignes : zéro.

Form 1120 :

• Total assets fin année : ~4 200 USD (le solde Mercury).
• Le reste vide (pas d'income US, pas de deductions spécifiques à reporter sur 1120 pro-forma).

Le piège des wires Stripe Atlas / Wise / Mercury inter-bancaires

Si tu déplaces de l'argent ENTRE comptes que tu détiens à ton nom personnel (BIAT USD → BIAT TND, ou Wise → BIAT), ce n'est PAS une related-party transaction avec la LLC. C'est de l'argent personnel.

En revanche, si tu déplaces depuis Mercury (LLC) vers ton compte personnel BIAT, c'est une distribution owner (Line 17). Toute sortie de la LLC vers toi = Line 17.

Le piège du Stripe payout en monnaie autre

• Stripe est configuré par défaut pour payout en USD vers Mercury (compte ouvert au nom de la LLC).
• Si tu changes le payout vers ton compte personnel TN ou un compte non-LLC, Stripe peut requalifier le revenu comme personnel — et la LLC ne déclare rien Form 5472.
• Mauvais idée : garde toujours les revenus dans la LLC, puis fais owner distribution séparément. C'est plus propre fiscalement et plus traceable.

Étape 3 — Catégoriser et totaliser dans ton fichier

Excel/Google Sheets template simple :

• Colonne A : Date
• Colonne B : Description (depuis Mercury CSV)
• Colonne C : Montant (positif si entrant LLC, négatif si sortant)
• Colonne D : Catégorie (Capital / Distribution / Revenue / Expense / Bank fee)

Ensuite, des pivot tables ou SUMIF pour totaliser par catégorie. Les totaux Capital et Distribution vont sur Form 5472 Part IV Lines 16 et 17.

Étape 4 — Documents à conserver

• Mercury statement PDF de l'année.
• CSV export.
• Ton fichier Excel/Sheets de classification.
• Backup d'email Stripe confirmant chaque payout (au cas où Mercury n'a pas la trace claire dans son CSV).

L'IRS peut auditer dans les 3-6 ans suivants. Garde tout en physique + cloud (Dropbox/Google Drive avec un dossier annuel).

Cas spéciaux à signaler

• Tu fais un transfer dans le mauvais sens par erreur (e.g. tu envoies 5 000 USD depuis ton compte personnel vers Mercury, puis tu le renverses 3 jours plus tard) : déclare les deux comme Line 16 et Line 17, somme nette ne change pas le balance.
• Tu te paies un salaire: si tu te paies un vrai salaire avec retenues (rare en SMLLC, plus en C-Corp), ce n'est PAS Line 17 mais une transaction d'employment. Pour SMLLC, on parle d'owner draws, pas de salary.
• Tu fais un loan formel avec promissory note (LLC te prête, ou tu prêtes à la LLC, avec un vrai contrat) : déclare aussi Line 16/17 mais conserve le promissory note en cas d'audit.
• Tu paies des dépenses LLC avec ta carte personnelle et la LLC te rembourse plus tard : déclare le remboursement en Line 12 (reimbursements received).

L'automatisation NOHO

Le Suivi mensuel inclut le tracking mensuel des related-party transactions — chaque mois tu reçois un email résumant : capital contributions ce mois, owner distributions ce mois, total cumulé année. Ainsi quand 15 avril arrive, tu n'as pas à reconstruire 12 mois d'historique en panique — le CPA partenaire a déjà le fichier prêt.